آیا میدانید چگونه از پرونده مالیاتی خود دفاع کنید؟
برای دفاع از پرونده مالیاتی، هوشمندانهترین کار استفاده از دانش اساتید مالیاتی است که همه مواد قانونی مهم حقوق مالیاتی را به شما آموزش میدهد.
پرونده مالیاتی از خیلی جهات مانند پرونده حقوقی است یعنی نیاز به دفاعیات و لایحه دارد تا برنده شوید؛ اما قبل از اینکه بدانید چگونه از پرونده مالیاتی خود دفاع کنید باید از حقوق قانونیتان آگاه باشید، حقوقی که قانون مالیات و قضا برای شما در نظر گرفته است. در این مقاله شمارا با حقوق و دفاعیات مالیاتی آشنا میکنیم تا ماهرانه از پرونده مالیاتیتان دفاع کنید و تسلیم جرایم مالیاتی نشوید.
شما بهعنوان مالیاتدهنده یا مودی علاوه بر اینکه وظایفی دارید، طبیعتا و قانونا حقوقی هم دارید که سازمان امور مالیاتی موظف به رعایت آنها است در غیر این صورت شما حق اعتراض و شکایت دارید.
ماده ۲۳۷ قانون مالیاتهای مستقیم، ادارات امور مالیاتی را موظف میکند که تشخیص مالیات را بر اساس ماخذ صحیح و متکی به دلایل و اطلاعات کافی انجام دهند ولی اگر به هر دلیلی نسبت به مالیات تشخیصی یا عدم رعایت قانون و حقوقتان اعتراضی داشته باشید، جهت رعایت حال شما و ایجاد اعتماد، قانون امکان اعتراض به تشخیص دستگاه مالیاتی را بهعنوان ابتداییترین حقوقتان فراهم کرده است. علاوه بر اینکه میتوانید به میزان مالیات، امکان تعدیل و رعایت مقررات قانونی اعتراض کنید، میتوانید تخلفات انتظامی ماموران مالیاتی را هم گزارش کرده و درخواست تعقیب کنید. در تمام مراحل اعتراض و شکایت هم حق دارید از وکیل استفاده کنید.
چگونه از حقوق مالیاتی خود دفاع کنید؟
پرونده مالیاتی طی چند مرحله به حکم قطعی میرسد:
اعتراض اولیه به برگ تشخیص مالیات
اعتراض به مالیات تشخیصی پس از صدور و ابلاغ برگ تشخیص مالیات شروع میشود که مطابق ماده ۲۳۸ قانون مالیاتهای مستقیم ۳۰ روز فرصت دارید تا به اداره امور مالیاتی مراجعه کنید و با ارائه اسناد و مدارک معتبر و مرتبط، درخواست کتبی رسیدگی مجدد کنید. مسئول مربوط هم موظف است ظرف ۳۰ روز از تاریخ ثبت اعتراض به موضوع رسیدگی کند و نظر خود را مبنی بر رد، قبول یا عدم وجود مدارک کافی در پشت برگ تشخیص ثبت کند. معمولا برای سرعت بخشیدن به وصول مالیات، مبلغ مالیات تشخیصی تعدیل میشود اما در صورت عدم رضایت شما، موضوع به هیئت حل اختلاف ارجاع داده میشود.
با توجه به اینکه اعتراض کردن اولین مرحله از رسیدگی به پرونده مالیاتی است باید کاملا هدفمند، قوی و مستند اقدام کنید تا تعدیل دلخواه را کسب کنید و پرونده را ببندید وگرنه فقط به دلیل اعتراض کردن، مبلغ مالیات به میزان دلخواه شما کسر نخواهد شد.
هیئت حل اختلاف بدوی
هیئت حل اختلاف بدوی با حضور شما، نماینده اداره امور مالیاتی، نماینده اتاق بازرگانی یا صنفی و قاضی برگزار میشود و بر اساس ماده ۲۴۷ قانون مالیاتهای مستقیم رای صادرشده تا ۲۰ روز پس از تاریخ صدور قابل اعتراض است که در هیئت حل اختلاف تجدیدنظر رسیدگی میشود.
با توجه به اینکه هدف سازمان امور مالیاتی وصول هر چه سریعتر مالیات است، اگر آگاه و باتجربه باشید و ترفندهای مالیاتی را بشناسید، در همین مرحله میتوانید به مالیات درخواستی برسید و پرونده را ببندید در غیر این صورت باید به شورای عالی مالیاتی مراجعه کنید. البته قبل از آن باید مالیات مورد قبولتان را پرداخت کنید.
شورای عالی مالیاتی
شورای عالی مالیاتی هیئتی است که به دستور وزیر امور اقتصادی و دارایی تشکیل میشود و شامل ۳ متخصص به انتخاب وزیر است که رای اکثریت آنها قطعی و لازمالاجرا است. مطابق ماده ۲۵۱ مکرر، این هیئت در صورتی تشکیل میشود که امکان رسیدگی به پرونده مالیاتی در مرجع دیگری نباشد مانند زمانی که مهلت اعتراض به رای صادرشده تمام شده باشد. با توجه به اسناد و مدارک هر دو طرف و رعایت مقررات، شورای عالی مالیاتی یا رای هیئت حل اختلاف و یا شکایت شمارا رد میکند.
اگر به رای شورای عالی مالیاتی هم اعتراض داشته باشید باید به دیوان عدالت اداری مراجعه کنید که مرجع رسیدگی به شکایات از عملکرد دستگاههای اجرایی کشور است.
برای دفاع از پرونده مالیاتی، هوشمندانهترین کار استفاده از چکیده دانش اساتید مالیاتی است که همه مواد قانونی مهم را به شما آموزش میدهد.قابل توجه است که همه مراحل رسیدگی به پرونده مالیاتی، بهاندازه ۱% تفاوت مالیات مورد شکایت و مالیات ابرازی در اظهارنامه شما هزینه رسیدگی دارد که باید پرداخت کنید.
در هر مرحله از رسیدگی به پرونده مالیاتی باید لایحه دفاعیات بنویسید که موفقیت یا شکست شمارا تضمین میکند. این لایحه باید مبتنی بر مواد قانونی مرتبط، آئیننامه، بخشنامه، تصویبنامه و اسناد و مدارک کافی باشد تا رای صادره به نفعتان تمام شود. به همین دلیل نوشتن این لایحه از اهمیت زیادی برخوردار است که نیازمند آگاهی از جزییات و اسرار حقوق و دفاعیات مالیاتی است.